Как ИП на УСН отчитаться по НДС при аренде муниципального имущества в 2018 году?
Коллеги, добрый вечер! Прошу помощи с таким вопросом, первый раз столкнулась.
ИП на УСН+патент, в 2018г арендовал муниципальное помещение у Администрации города. По договору, заключенному в конце марта 2018г., он платит по 3000 р/мес в период 01.04.18-31.05.18 и по такой же сумме ежемесячно в период 06.09.18-28.12.18. Итого аренда суммарно 6 месяцев (с перерывом). Приэтом в договоре сказано, что ИП рассчитывает сумму НДС сверх указанной арендной платы и самостоятельно платит соответствующие суммы НДС в бюджет.
ИП пропустил этот момент и по итогу в 2018г. и не платил никакого НДС, и не подавал декларации по НДС - хотя, как я понимаю, он должен был всё это сделать как налоговый агент по НДС. На днях ИП получил от налоговой информационное письмо, в котором ИФНС указала на несданную отчетность и неуплаченные суммы НДС и предложила самостоятельно проверить свои "налоговые обязательности в срок до 20 марта 2019г.".
Срок по письму налоговой конечно истек, но исправить ситуацию все равно надо. Но я с НДС как от налогового агента столкнулась впервые и не соображу, с чего начать...Полагаю, ИП должен выписать счета-фактуры (но от каких дат и по какому принципу, по методу начисления? т.е. например, счета-фактуры будут от 30.04, 31.05, 30.09, 31.10, 30.11 и 28.12, и все на сумму 3540 руб, т.ч. НДС 540 руб, раз "чистая" арендная плата по договору = 3000/мес)? Затем эти счета-фактуры указать в книгах продаж за 2,3 и 4 кварталы 2018г. соответственно?
А далее, чтобы не попасть на штраф, сначала доплачиваем неуплаченные суммы налога + пени, а уже после этого электронно подаем декларации по НДС?
ИП на УСН+патент, в 2018г арендовал муниципальное помещение у Администрации города. По договору, заключенному в конце марта 2018г., он платит по 3000 р/мес в период 01.04.18-31.05.18 и по такой же сумме ежемесячно в период 06.09.18-28.12.18. Итого аренда суммарно 6 месяцев (с перерывом). Приэтом в договоре сказано, что ИП рассчитывает сумму НДС сверх указанной арендной платы и самостоятельно платит соответствующие суммы НДС в бюджет.
ИП пропустил этот момент и по итогу в 2018г. и не платил никакого НДС, и не подавал декларации по НДС - хотя, как я понимаю, он должен был всё это сделать как налоговый агент по НДС. На днях ИП получил от налоговой информационное письмо, в котором ИФНС указала на несданную отчетность и неуплаченные суммы НДС и предложила самостоятельно проверить свои "налоговые обязательности в срок до 20 марта 2019г.".
Срок по письму налоговой конечно истек, но исправить ситуацию все равно надо. Но я с НДС как от налогового агента столкнулась впервые и не соображу, с чего начать...Полагаю, ИП должен выписать счета-фактуры (но от каких дат и по какому принципу, по методу начисления? т.е. например, счета-фактуры будут от 30.04, 31.05, 30.09, 31.10, 30.11 и 28.12, и все на сумму 3540 руб, т.ч. НДС 540 руб, раз "чистая" арендная плата по договору = 3000/мес)? Затем эти счета-фактуры указать в книгах продаж за 2,3 и 4 кварталы 2018г. соответственно?
А далее, чтобы не попасть на штраф, сначала доплачиваем неуплаченные суммы налога + пени, а уже после этого электронно подаем декларации по НДС?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Полагаю, ИП должен выписать счета-фактуры (но от каких дат и по какому принципу, по методу начисления? т.е. например, счета-фактуры будут от 30.04, 31.05, 30.09, 31.10, 30.11 и 28.12, и все на сумму 3540 руб, т.ч. НДС 540 руб, раз "чистая" арендная плата по договору = 3000/мес)? Затем эти счета-фактуры указать в книгах продаж за 2,3 и 4 кварталы 2018г. соответственно?Да, правильно полагаете.
Счета-фактуры самому себе. По каждой дате уплаты арендной платы. Если сразу за несколько месяцев, можно делать один счет-фактуру...
Но от вас сейчас ждут главное - декларации за три квартала...
Титульный лист + раздел 2 + раздел 9.Цитата: А далее, чтобы не попасть на штраф, сначала доплачиваем неуплаченные суммы налога + пени, а уже после этого электронно подаем декларации по НДС?Да, всё верно.
Хотя на счет штрафа огорчу - три штрафа(не менее по 1 т.р.) за три неподанные декларации Вам обеспечены.
Спасти должно только от штрафа за уклонение от уплаты налога. Но и тут есть небольшие изменения.
Вы рискуете в числе первых попасть в "кампанию по борьбе с уклонистами"...
Читайте совсем свеженькое: Верховный суд: если «уточненка» сдана после того, как ИФНС затребовала пояснения, штрафа не избежать
Успехов! -
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора. -
Александр Бениаминович, большое спасибо за пояснение! 💐 Если можно, хотела бы уточнить еще несколько нюансов по заполнению. Насколько я поняла:
- счф выписываем по дате фактической оплаты арендной платы арендодателю, указывая в счф продавцом - арендодателя, покупателем - самого ИП-арендатора,
- оплаты аренды были всего 3 раза в 2018г. - в мае, июНе и октябре, значит, подаем 2 декларации по НДС: за 2й и за 4й кварталы, за 3й - декларацию не составляем, т.к. не платили аренду (т.е. ведь нет обязанности представлять декларацию за те периоды, когда не было обязанностей налогового агента, когда просто действовал договор, но ИП не перечислял арендную плату?)
- в книгах продаж за 2 и 4 кварталы указываем код вида операции "06" - Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в табличной части в графе "Покупатель" указываем самого ИП-арендатора.
Верно? -
Добрый день!Цитата: - счф выписываем по дате фактической оплаты арендной платы арендодателю, указывая в счф продавцом - арендодателя, покупателем - самого ИП-арендатора,- оплаты аренды были всего 3 раза в 2018г. - в мае, июНе и октябре, значит, подаем 2 декларации по НДС: за 2й и за 4й кварталы, за 3й - декларацию не составляем, т.к. не платили аренду (т.е. ведь нет обязанности представлять декларацию за те периоды, когда не было обязанностей налогового агента, когда просто действовал договор, но ИП не перечислял арендную плату?)- в книгах продаж за 2 и 4 кварталы указываем код вида операции "06" - Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в табличной части в графе "Покупатель" указываем самого ИП-арендатора.Да, всё правильно.
Успехов! -
Еще раз спасибо! 💐
